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金税盘技术服务费全额抵扣分录

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-11-26 10:10:18

金税盘技术服务费全额抵扣分录
一、金税盘的概念
金税盘是由航天信息研发并生产的,航天信息是一家以信息安全为核心技术的IT行业高新技术国有上市公司,也是国内最早的税控设备生产服务商。金税盘大部分以白色为主,俗称白盘。
二、购买金税盘和技术服务费的账务处理
初次购买税控设备以及税控系统技术服务费,全额抵扣增值税的账务处理,首先要区分一般纳税人和小规模纳税人,都按购入设备时,抵减增值税应纳税额时,计提折旧时等阶段来做会计分录.由此可知,增值税税额是可以抵扣的。
1、一般纳税人
（1）购入专用设备时：
借:固定资产(价税合计额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
（2）抵减增值税应纳税额时：
借:应交税费-应交增值税(减免税款)
贷:递延收益
（3）计提折旧时：
借:管理费用
贷:累计折旧
同时：
借:递延收益
贷:管理费用
（4）支付技术维护费时：
借:管理费用
贷:银行存款/现金
抵减增值税税额：
借:应交税费--应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
2、小规模纳税人
（1）购入专用设备时：
借:固定资产(价税合计额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
（2）抵减增值税应纳税额时：
借:应交税费--应交增值税
贷:递延收益
（3）计提折旧时：
借:管理费用
贷:累计折旧
同时：
借:递延收益
贷:管理费用
（4）支付技术维护费时：
借:管理费用
贷:银行存款/现金
抵减增值税税额：
借:应交税费--应交增值税
贷:管理费用