抵扣进项税如何做分录
来源: 考呀呀会计网校
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2021-11-30 14:37:28
抵扣进项税如何做分录
企业实际抵扣进项税额的时候不需要单独做分录进行调整，企业购进货物的时候，其对应的进项税额可以计入到待认证进项税额科目，实际认证后转入应交税费—应交增值税—进项税额科目
1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
本月应该交税金=销项 - 进项
销项和进项在”应交税费—应交增值税 “一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末”应交税费—应交增值税 “科目余额应该是0
3、如果，月末”应交税费—应交增值税 “科目余额是正数，余额在贷方，说明该余额就是本月要交税的数额。其会计分录为：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、如果，月末”应交税费—应交增值税 “科目余额是负数，余额在借方说明该余额要下月留抵，则
5、交税后：
借：应交税费—未交增值税（已交增值税）
贷：银行存款
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