企业购进原材料没有发票怎么做分录?
答：我们来举个案例说明
【问】甲企业为一般纳税人，2010年3月22日从乙企业购入原材料一批，如果购入的材料已经运到，并已验收入库，但发票等结算凭证尚未收到，货款尚未支付。3月末，甲企业应按暂估价入账，假定其暂估价为35000元。4月份取得的增值税专用发票，发票上注明的原材料价款为40000元，增值税额为6800元。如何进行账务处理?
【答】甲企业应于3月末应进行如下账务处理：
借：原材料 35000
贷：应付账款——暂估应付账款 35000
4月初将上述会计分录原账冲回：
借：应付账款——暂估应付账款 35000
贷：原材料 35000
在收到发票等结算凭证，并支付货款时：
借：原材料 40000
应交税费——应交增值税(进项税额) 6800
贷：银行存款 46800
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