预交给挂靠单位的税金及附加的分录

预交给挂靠单位的税金及附加的分录?

B单位会计分录举例说明如下：

向建设单位收取工程款时，借：银行存款100万元 贷：预收账款100万元。

向挂靠单位支付工程款时，借：预付账款90万元，贷：银行存款90万元。

按进度向挂靠单位收取管理费用2万元，在记事簿中记载，不作账务处理。

挂靠单位转来的工资表、材料、费用及增值税进项票时，借：工程施工85万元 借：应缴税金5万元， 贷;预付账款90万元。

工程完工，开具该项工程增值税时，借：预收账款100万元， 贷：主营业务收入90万元 ， 贷：应缴税金10万元。

缴纳城建税、教育附加，借：主营业务税金及附加1万元，贷：应缴税金1万元。

结转工程施工成本，借：主营业务成本85万元， 货：工程施工85万元。

缴纳所得税时，借：所得税费用2万元，贷：应缴税金2万元。

结转本期损益，借：主营业务收入90万元， 贷：本年利润90万元。 借：本年利润：88万元， 贷：主营业务成本85万元， 贷：主营业务税金及附加1万元，所得税费用2万元。

缴纳各项税款时：借：应缴税金8万 贷：银行存款8万。

小规模计提增值税及其附加的会计分录?

小规模纳税人销售货物：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

月末计提税金及附加：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-应交城建税(城市7%，边远郊区县5%)

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育附加

除计提税金外，还有计得折旧，计提企业统筹款，计提当月职工薪酬筹等等分录。

月末结转收入：

借：主营业务收入

贷：本年利润

月末做结转库商：

借：主营业务成本

贷：库存商品

月末结转成本：

借：本年利润

贷：主营业务成本

月末结转税金：

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

月末结转费用：

借：本年利润

贷：销售费用(以前用的是经营费用)

管理费用

财务费用

季度还要计提所得税：

借：所得税

贷：应交税费——应交所得税

大家都知道凡是与“高级”沾边的，肯定就不是轻而易举拿下的，所以，想要获得中级会计证，就要懂得把握机遇，做好迎接挑战的准备!以上就是考呀呀会计网校小编为大家关于预交给挂靠单位的税金及附加的分录全部内容了。

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