可供出售交易性金融资产的会计分录怎么做?
答:可供出售金融资产交易费用计入到资产的成本;
可供出售金融资产若是公允价值持续下跌,并且是非暂时性的下跌,需要计提减值.
取得可供出售金融资产时:
如果是股权投资则:
借:可供出售金融资产-成本
贷:银行存款
如果是债券投资则:
借:可供出售金融资产-成本
--应计利息
--利息调整(溢价时)
应收利息
贷:银行存款
可供出售金融资产--利息调整(折价时)
可供出售金融资产的账务是怎么做的?
答:若为可供出售金融资产时:
按实际收到的金融,借记"银行存款"等科目,按帐面余额,贷记"可供出售金融资产(成本,公允价值变动、应计利息、利息调整)";
将该项可供出售的金融资产在资产负债表日已记入"资本公积-其他公积"的累计变动额转出;
其差额记入"投资收益".
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