出纳人员如何审核现金日记账

出纳人员如何审核现金日记账

出纳人员审核现金日记账：

第一步：首先检查原始单据例如发票的真实性和合法性和合理性；

第二步：根据审核无误的原始单据，填写的记账凭证是否正确；

第三步：根据记账凭证来核对现金日记账，核对金额和日期；

第四步：根据现金留存的实有金额和现金日记账的余额进行核对，做到账实相符。

如果发现现金盘盈和盘亏，会计要进行账务处理。

现金短缺（计多了）：账面数＞实际数

批准前：

借：待处理财产损溢

   贷：库存现金

批准后：

借：其他应收款

    管理费用

  贷：待处理财产损溢

现金溢余（实际多）：账面数＜实际数

借：库存现金       

  贷：待处理财产损溢   

批准后：

借：待处理财产损溢

  贷：其他应付款

      营业外收入

现金日记账在登记时，是根据现金日记账的栏次来进行填写，日期栏是按照记账凭证的日期填写。

凭证栏是按照记账凭证的种类和编号登记，如果是现金收款凭证，就登记“现收”，如果是现金付款凭证，就登记“现付”。

摘要栏是按照记账凭证所记录的摘要登记等等。另外要把编号写在号数栏，以便查账和核对。

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