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其他货币资金包括哪些

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-01-04 10:39:10

其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款、存出投资款、外埠存款等。其他货币资金是企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。
其他货币资金相关的会计分录：
1、当去银行办理相关的业务时
借：其他货币资金——银行汇票/银行本票
贷：银行存款
2、企业用其他货币资金进行支付结算时
借：原材料/材料采购/管理费用/销售费用
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金—银行汇票/银行本票
3、支付结算后，其他货币资金没用完，然后将余款退回
借：银行存款
贷：其他货币资金—银行汇票/外埠存款
其他货币资金的会计核算：
一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
二、企业增加其他货币资金，借记其他货币资金，贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金，借记“银行存款”科目，贷记其他货币资金。
三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别通过“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。
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