了解内部控制的步骤是什么

了解内部控制的步骤是什么

对于我们CPA来说，了解被审计单位的内部控制时，只需要了解和审计相关的内部控制就可以了，无须了解被审计单位所有的内部控制。但是，我们需要从整体层面和认定层次两方面来进行了解，缺一不可。

首先对被审计单位及其环境进行了解，识别和评估哪些地方可能会有重大错报风险，然后再针对这些地方看一看被审计单位有没有设计相关的内控，这个内控设计是否合理，确定了设计合理以后，再看看被审计单位有没有按照这个内控执行相关的活动，说白了就是看这个设计合理的内控有没有得到执行。但要了解内控设计合不合理之前，要先了解被审计单位的经济业务活动是如何进行了，哪些环节容易出现问题，也就需要我们熟悉被审计单位的业务流程和重要交易，应该如何设计内控才能预防问题的发生。说到这里，就不得不提及了解内控的程序。我们可以询问被审计单位的员工和管理层有没有相应的内控，观察他们是如何进行日常活动的，有没有按照内控执行，检查文件资料或者规章制度，结合实际情况看看有没有得到执行，实施穿性测试，测一遍。在了解内控的时候还需要关注一下是人工控制还是自动化控制，根据不同类型的控制进行了解。

以上为内部控制的了解步骤。

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