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火车票抵扣进项税怎么申报缴纳

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-01-04 14:37:36

火车票抵扣进项税怎么申报缴纳

火车票抵扣进项税，应当在增值税申报表附表二8B跟10栏进行相应填写。具体申报金额如下：允许抵扣的进项税额=票据金额÷（1+9%）×9%。举个例子，如果取得的火车票票面金额为100元，那么允许抵扣的进项税额=100÷（1+9%）×9%=8.26元。

火车运输属于国内旅客运输服务，根据税法规定，国内旅客运输服务进项税额的抵扣涉及到凭票抵扣和计算抵扣两种情况。

一是凭票抵扣：①纳税人取得了增值税专用发票，按增值税专用发票上记载的金额进行抵扣；②纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的，但是取得了取得增值税电子普通发票的，按发票上注明的税额进行抵扣。

二是计算抵扣：①纳税人取得的是注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，允许抵扣的进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%；（注意机场建设费等其他费用都是不允许作为分子进行计算）②纳税人取得注明旅客身份信息的铁路车票的，允许抵扣的进项税额=票据金额÷（1+9%）×9%；③纳税人取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，允许抵扣的进项税额=票据金额÷（1+3%）×3%。

需要注意的是，上述计算扣除的票据，如火车票、航空运输电子客票行程单等，必须注明旅客身份信息，如果没有注明旅客身份信息，不允许计算抵扣增值税进项税额，比如出租车票。