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研发费用加计扣除账务处理怎么做

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-01-07 10:37:32

企业在开展研发活动过程中，发生的哪些研发费加计扣除账务处理怎么做？下面小编就详细的给大家介绍。
研发费用加计扣除账务处理怎么做：
加计扣除主要是和企业所得税联系,内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%,资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销。
举个例子:截止2011年6月份,与研发相关的支出500万,费用化支出100万,资本化支出400万。
首先:期初发生时先在研发费用归集
借:研发支出-费用化支出100
-资本化支出400
贷:银行存款/应付职工薪酬等500
其次:
期末形成无形资产时假设为2011-7-10
借:管理费用100
无形资产400
贷:研发支出-费用化支出100
-资本化支出400
期末摊销时(假设会计与税法摊销方法一致,10年,无残值)
借:管理费用
贷:累计摊销
应纳所得税额=利润总额+纳税调整增加项-纳税调增减少项
假设本年利润总额为1000万元,费用化支出在扣除管理费用100万元的基础上加扣100*50%,纳税调增减少50万元;资本化支出加计摊销400*50%/10*6/12=10万元。
调整后应纳所得税额=1000-50-10=940(万元)
研发费用加计扣除的会计核算：
1、企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理;同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。
2、企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。
那么今天关于研发费用加计扣除账务处理怎么做的知识点就分享到这儿了，更多精彩知识点请同学们登录考呀呀会计网校，等待你的来访。