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增值税交纳和计提的差额如何处理

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-01-08 09:13:23

增值税交纳和计提的差额如何处理：
小规模纳税人取得对应的收入时，应该按适用税率确认的收入和税费，小规模纳税人按月申报的，月度10万以内，按季度申报的，季度30万以内可以免交增值税及附加，企业如果享受免交增值税的，先正常确认收入，计提增值税，然后再转入到营业外收入科目，其分录为，
借：应收账款等，
贷：主营业务收入，
应交税费—应交增值税，
减免增值税时，分录为，
借：应交税费—应交增值税，
贷：营业外收入—税收减免。
增值税结转的会计分录:
1、企业应将当月发生的应交未交增值税额：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
2、本月多交的增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
3、当月上交本月增值税时：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
4、缴纳上月应交但未交的增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
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