未分配利润计算公式

未分配利润计算公式

未分配利润计算公式如下：

期末未分配利润=期初未分配利润+本期净利润-（提取法定盈余公积+提取任意盈余公积+股东的分配+其他）-盈余公积弥补亏损-其他。

利润分配的顺序依次是：提取法定盈余公积，提取任意盈余公积，向投资者分配利润。未分配利润是企业没有分配的利润，属于所有者权益的组成部分。指企业实现的净利润经过弥补以前年度亏损、提取盈余公积、分配给投资者利润后留存在企业多年结存的利润。可以供企业留到以后年度进行分配的利润，相对于所有者权益其他项目，企业对未分配利润有比较大的分配自主权，受国家的法律法规限制少。

未分配利润是利润分配明细科目，年度终了结转后，利润分配的其他明细科目余额为零。所以资产负债表未分配利润项目期初数反映企业成立以来到今年年初留在企业内没有分配的利润，期末数反映企业成立以来至本期留在企业没有分配的利润。

1、小规模纳税人免征增值税如何申报

小规模纳税人增值税纳税申报分为两种，一种是月报，一种是季报，从2021年4月1日起小规模纳税人如果是按月申报月不含税销售额未超过15万元可以免征增值税，按季申报的小规模纳税人按季申报对小规模纳税人季不含税销售额未超过45万元免征增值税，

小规模纳税人的免征是一种税额的减免，从2021年4月1日至2021年12月31日小规模纳税人还享受税率的减征即由3%征收率降为1%征收率。这时在填报免税金额时是按1%征收率计算的销售额，按2%的差额填列第18行本期应纳税额减征额及增值税减免税额明细表。不论是月报还是季报的小规模纳税人，在填列增值税纳税申报表时，先按3%的征收率算出当月应纳税额，申报时将不含税销售额填写在增值税纳税申报表小规模纳税人第9行免税销售额下的。第10行小微免税销售额。

这里的销售额是企业经常性业务发生的销售额即主营业务销售额，而小规模纳税人销售不动产偶然发生的销售额不计算在内。

2、开票税号少了最后一个字母怎么办？

纳税人识别号即我们说的开票税号，一张完整的发票必须填开公司名称及纳税人识别号，国家机关和军队除外。

简单的讲，纳税人识别号是公司名称的数字化代码，如果这个代码错误，则代表的就不是这家公司。如果开具的发票最后一个字母没有打上，税务系统就识别不到这家单位。这样经济业务的真实性得不到保障。不便于税务系统统计该公司的当月经济业务流程，企业的收入和成本不能比对，从实质上讲这张发票就是一张无人认领的废票，因此同样对方单位也进不了成本，如果是增值税一般纳税人则这样开出的发票不能够进行进项抵扣。因此这张发票是要作废重开。

企业在开票时要做到认真核对，发现错误马上作废重开，避免浪费企业及对方资源来来回回的传票，在月底时很容易发生收入错误，与税务系统识别到的数据不符，税务机关会把企业列入疑点企业，企业存在被查风险，收票单位同样在收票时根据企业信息，或网上查票软件进行查找辩别正伪，降低企业经营风险。

发票错票率，也是衡量企业会计核算是否严谨及真实可信的一个标准，是经济业务真实信的具体体现，是会计核算的基础，看似简单其实不然，会计核对就包括票票核对，票证核对，票款核对。因此开票必须严谨。

4、个人劳务报酬所得税计算方法

劳务报酬所得是指个人从事设计，装潢，安装，制图，化验，测试，医疗，法律，会计，咨询，讲学，新闻，广播，翻译，审稿，书画，雕刻，影视，录音，录像，演出，表演，广告，展览，技术服务，介绍服务，经济服务，代办服务以及其他劳务取得的所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

劳务报酬的个人所得税实行三档税率是预缴税率，即按次预缴，年末汇算清缴。三档预缴税率的具体如下

1、劳务收入低于4000元，基本扣除费用800元，税率为20%

2、劳务收入高于4000元，基本扣除费用比例20%，税率为20%

3、劳务收入高于20000元，低于50000元，基本扣除率20%，税率30%

4、劳务收入高于50000元，基本扣除率20%，税率40%

应纳税所得额的确认，

1、含税劳务报酬所得不超过4000元的应纳税所得额=含税劳务报酬所得-800

2、含税劳务报酬所得超过4000元的应纳税所得额=含税劳务报酬所得*（1-20%）

3、含税劳务报酬所得超过20000元的应纳税所得额=含税劳务报酬所得*（1-20%）

个人所得税应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

个人所得税预扣率表二

（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

各种情况下劳务报酬所得的各种应纳所得税额如下：

1，含税劳务报酬所得不超过4000元应纳税所得额=应纳税所得额*20%

2，含税劳务报酬所得超过4000元应纳税所得额=应纳税所得额*20%

3，含税劳务报酬所得超过20000元不超过50000元的应纳税所得额=应纳税所得额*30%-2000

4，含税劳务报酬所得超过50000元的应纳税所得额=应纳税所得额*40%-7000

因此，劳务报酬的预缴税率，需要根据取得劳务收入的实际金额来确定应预缴的个人所得税税率到底是多少，以及应预扣预缴的税金金额。

个人为企业提供劳务双方约定的劳务报酬，更多情况是一个税后支付和继企业支付给个人的劳务报酬是个人的税后所得，因此企业必须将税后所得转化为税前所得，按照税前报酬列支企业的成本费用，同时代扣代缴个人所得税。

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