年末结账时计提所得税会计分录
1、年末结账时计提所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、支付计提的所得税：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、期末结转本年利润：
借：本年利润
贷：所得税费用
所得税费用定义：
年末结账时计提所得税，应当通过“所得税费用”科目以及“应交税费”科目核算
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
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