转出未交增值税怎么平

转出未交增值税怎么平

未交增值税是“应交税金”的二级明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

“转出未交增值税”和“转出多交增值税”，分别是“应交税金”的二级明细科“应交增值税”下的借方专栏和贷方专栏，分别记录一般纳税人企业月度终了转出当月应缴未缴或多交的增值税额。

结转当月应交未交增值税时：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

  贷：应交税费——未交增值税

结转当月多交增值税时：

借：应交税费——未交增值税

  贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

交纳以前期间未交增值税时：

借：应交税费——未交增值税

  贷：银行存款

需要说明一定，上述“应交税金”二级科目及专栏，只针对一般纳税人企业设置，小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目，且在“应交增值税”明细科目中不需要设置任何专栏。

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