暂估入库如何结转成本

暂估入库如何结转成本

一、购入原材料的账务处理：

1.发票到了

①材料未到：

借：在途物资

    应交税费——应交增值税（进项税额）

    贷：应付账款等

②验收入库后：

借：原材料

    贷：在途物资

2.发票到了，同时材料验收入库

借：原材料

    应交税费——应交增值税（进项税额）

    贷：应付账款等

3.发票未到，材料验收入库

①先暂估：

借：原材料（暂估价）

    贷：应付账款——暂估应付账款

②下月初（红字冲销原暂估入账金额）：

借：原材料（红字）

    贷：应付账款——暂估应付账款（红字）

③发票到：

借：原材料

    应交税费——应交增值税（进项税额）

    贷：应付账款等

二、发出原材料的账务处理

（1）生产经营领用材料（谁受益，谁承担）

借：生产成本——基本生产成本（基本生产车间）

            ——辅助生产成本（辅助生产车间）

    制造费用（车间管理部门）

    管理费用（行政管理部门）

    销售费用（专设销售机构）

    在建工程（工程建材耗用）

    研发支出（研发无形资产）

    贷：原材料

（2）出售材料结转成本

借：其他业务成本

    贷：原材料

（3）发出委托外单位加工的材料

借：委托加工物资

    贷：原材料

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