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会计基础常用会计分录总结

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-03-30 15:20:34

1.企业在购进货物时：
借：库存商品等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款/库存现金（如果是赊账，计入应付账款）
2.企业在销售货物时：
借：银行存款/库存现金（如果是赊销，计入应收账款）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
3.企业当月发生的应交未交增值税额：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
4.企业未交增值税在以后月份上交时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款/库存现金
5.企业当月交纳当月增值税时：
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款/库存现金
6.企业计提工资时（按照不同的用途分别计入不同的科目）:
借：生产成本(生产车间的生产工人发生的薪酬)/制造费用(生产车间的管理人员发生的薪酬)/管理费用(行政人员发生的薪酬)/销售费用(销售人员发生的薪酬)/研发支出(从事研发活动人员发生的薪酬)/在建工程等(从事工程建设人员发生的薪酬)/合同履约成本（企业为履行合同而发生的成本）
贷：应付职工薪酬
7.企业实际发放工资时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款、库存现金等
8.企业计提社保时（按照不同的用途分别计入不同的科目）：
借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程/研发支出
贷：应付职工薪酬——社会保险费
8.企业对于职工个人承担的社会保险费：
借：应付职工薪酬——社会保险费
贷：其他应付款——社会保险费
9.企业购进不需安装固定资产：
借：固定资产
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款/库存现金等
10.企业计提折旧的会计分录（按照不同的用途分别计入不同的科目）：
借：制造费用(生产用固定资产发生的折旧费用)/研发支出(技术研发用固定资产发生的折旧费用)/管理费用(行政管理用固定资产发生的折旧费用以及未使用、不需用固定资产发生的折旧费用)/销售费用(销售部门用固定资产发生的折旧费用)/在建工程(用于工程建造的固定资产发生的折旧费用)/其他业务成本(经营出租的固定资产发生的折旧费用)
贷：累计折旧
11.企业在结转时的会计分录（简单理解：把所有的损益类科目进行结转）：
借：本年利润
贷：主营业务成本/其他业务成本/税金及附加/管理费用/销售费用/财务费用/营业外支出/信用减值损失/资产减值损失/所得税费用等
借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入/其他收益
贷：本年利润
12.企业计提所得税费用时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
13.企业将所得税费用结转入“本年利润”时：
借：本年利润(把所得税扣除，得到净利润)
贷：所得税费用
14.年度终了，企业还应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目中。
借或贷：本年利润
贷或借：利润分配——未分配利润