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担保公司自有资金存款利息收入怎么做账

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-04-06 09:35:53

首先需要区分企业类型：
1、如果是金融类企业，那这利息需要作为主营业务收入核算，会计分录是：
借：银行存款
贷：主营业务收入－利息收入
2、如果单位是非金融企业，那这利息可以直接冲减财务费用
借：银行存款
贷：财务费用－利息收入
3、如果是非金融机构自有资金外借，通常要通过其他业务收入核算；如果是贷款，那么可以冲减利息支出，记入财务费用。
会计处理需要的注意的地方：
一、本科目核算企业（金融）确认的利息收入，包括了企业对外发放的各类贷款以及与其他金融机构之间发生资金往来业务、买入返售金融资产等实现的利息收入等。
二、本科目可按业务类别进行明细核算。
三、在资产负债表日，企业应按合同利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”等科目，按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记本科目，再按其差额，借记或贷记“贷款——利息调整”科目。
当然，如果实际利率与合同利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息收入（简化处理）。
期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。