企业在缴纳企业所得税的会计分录为：
1、季度末计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
2、下季度初缴纳时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
所得税费用是指企业在当期经营中应该缴纳的企业所得税。它属于损益类科目，但是这一般不完全等同于企业当期实际应缴纳的所得税，因为税会上可能存在“暂时性差异”，比如招待费、广告费、职工教育经费、研发费用、企业对外捐赠等，都会导致税会差异。也就是所得税费用和当期应缴纳的所得税并不一致。我国企业所得税采用的是汇算清缴的方法实现，也就是多退少补的政策。
汇算清缴时企业所得税如何记账：
跨年度的话：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费
企业所得税结转损益：
借: 未分配利润
贷：以前年度损益调整
税金的缴纳：
借：应交税费--企业所得税
贷：银行存款。
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴）。
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