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现金日记账在什么时候使用

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-04-18 10:41:44

现金日记账的主要作用在于对帐，对账就是对帐簿记录的内容进行核对，使帐证、帐帐和帐实相符的过程。
帐证核对：指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对。
帐帐核对：指现金日记账与现金总分类帐的期末余额进行核对。
帐实核对：指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。
因此，现金日记账具体是在收付款核对、总分类核对和库存现金核对时使用。
现金日记账的设置有哪些：
企业应按币种设置现金日记账，进行明细分类核算。现金日记账的格式一般有“三栏式”、“多栏式”。在实际工作中大多采用的是“三栏式”账页格式。
现金日记账是用来登记库存现金日常收入、支出和结存情况的账簿，通常由出纳人员根据审核后的库存现金收、付款凭证以及银行存款付款凭证，逐日逐笔顺序登记。
每日终了时，出纳人员应计算、登记当日现金收入合计数、现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数进行核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况。
通过上述资料，相信大家对现金日记账在什么时候使用这个问题有了清晰的认识，更多内容尽在考呀呀会计网校，每日都有更新。