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进项税额大于销项税额会计分录怎么做

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-04-18 14:15:23

企业发生进项税额和销项税额时，会计人员应及时进行核算，并且使用销项税额减去进项税额计算得出企业的应纳税额。若出现进项税额大于销项税额的情况，应如何做会计分录？
进项税额大于销项税额会计分录：
1、结转本月应交的增值税
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税（销项税额-进项税额）
贷：应交税费——未交增值税（销项税额-进项税额）
2、计提增值税附加税
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
其他应交款——教育费附加
3、实际上交时
借：应交税费——未交增值税
应交税费——应交城建税
其他应交款——教育费附加
贷：银行存款
进项税额大于销项税额怎么办：
增值税税率下调导致进项税额大于销项税额，不需要作出账务处理，当期未抵扣完的进项税额作为留抵税额结转下期继续抵扣。
整体上来说，其实根据小编在上文中汇总的相关介绍资料,相信你们都知道进项税额大于销项税额会计分录，如果你们对此内容还有什么不懂的地方,小编建议你们可以来考呀呀会计网校进行搜索学习,这里有很多资料丰富自己的知识点。