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红字发票需要做帐务处理吗

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-06-09 10:23:47

红字发票是对于一般纳税人在取得增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的应对情况。那么企业开具红字发票时应如何做账务处理？
一、红字发票账务处理：
上月分录：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税/销项税额
冲红的账务处理：
借：银行存款红字
贷：主营业务收入红字
应交税费－应交增值税/销项税额红字
重新开具的分录：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税/销项税额
二、已认证的发票开具红字发票账务处理：
（1）发票已认证，必须走账
借：库存商品/原材料等
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/银行存款
（2）对方作废时，进项税额必须转出
借：库存商品/原材料等红字
贷：应付账款/银行存款红字
应交税费－应交增值税（进项税额转出）
（3）取得正确发票时按1）入账
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