您现在的位置: 首页 > 会计实操 > 财税实务 > 税收实务

外贸企业进项税额转出申请表怎么填

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-06-27 17:11:40

答:看清楚科目的实质,不要去纠结到底有没有留抵税额什么的.所谓进项税额转出,就是你的应交增值税增加.你做了转出,有留抵扣,就冲减留抵口,没有抵扣税额,就是当期的应交税金的一部分,直接交税就可以了.

所谓的进项、销项、进项转出、留抵扣等这些三级科目,按照实际业务情况来做就好了,然后,汇总到二级科目应交增值税,这个汇总额为正,就是本期要缴的增值税,为负就是下期的留抵扣金额.所以留抵扣额只是一个因变量,不影响进项税额、销项税额、进项税转出等自变量,这些科目按照实际业务做好了,自然就得出留抵扣税额了.

当然严格的说,留抵扣是递进的,上期留抵扣会在就算本期留抵扣时有影响,但是不影响其他有实际业务意义的科目.

一、主表第12项"进项税额"栏数据,填写纳税人本期申报抵扣的进项税额.该数据一般情况下应与"应交税金 - 应交增值税"明细科目借方"进项税额"专栏本期发生数一致.

二、主表第14项"进项税额转出"栏数据,填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数.该数据应与"应交税金-应交增值税"明细科目贷方"进项税额转出"专栏本期发生数一致. 如发生的业务是内销,获取的进项可以作为进项抵扣税金,如发生的业务是外销则需作进项转出.

贸易企业出口货物进项税转出会计分录

答:1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额:

借:主营业务成本

贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)

金额=3000×7.58×(17%-13%)=909.62、结转当期应退税额

借:其他应收款

贷:应交税金--应交增值税(出口退税)

本文文章讲述了外贸企业进项税额转出申请表怎么填与相关的会计分录,大家学会了可以运用起来了,进项税额转出填表的时候,我们要根据相关规定,填在相应栏次.考呀呀会计网校持续更新,敬请关注.