中级会计职称《财务管理》同步练习题：目标现金余额的确定

单项选择题 

1、目标现金余额的确定，有三种模型，下列说法中不正确的是(  )。 

A.在成本模型中，考虑的成本包括机会成本、管理成本和交易成本

B.在三种模型中，都考虑了机会成本 

C.在存货模型中，在最佳现金持有量下，机会成本=交易成本 

D.在随机模型中，考虑了机会成本和交易成本 

【答案】A 【解析】在成本模型中，考虑的成本包括机会成本、管理成本和短缺成本，三种成本之和最小时的现金持有量为最佳持有量。所以，选项A的说法不正确。三种模型的共同点是都考虑了机会成本，在存货模型中，考虑的是机会成本和交易成本(交易成本与现金和有价证券之间的转换次数成正比，相当于存货的变动订货成本与订货次数的关系，这有助于理解为什么在现金的存货模型中考虑了交易成本)，在最佳现金持有量下，机会成本=交易成本;在随机模型中，回归线R的计算公式中的i表示的是以日为基础计算的现金机会成本，由此可知，考虑了机会成本。在随机模型中，回归线R的计算公式中的b表示的是证券转换为现金或现金转换为证券的成本，由此可知，考虑了交易成本。 

2、菜公司的现金最低持有量为3000元，现金余额的回归线为9000元。如果公司现有现金24000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额为(  )元。 

A.3000 B.21000 C.6000 D.15000 

【答案】D 【解析】根据题意可知，R=9000元，1=3000元，现金控制的上限H=3R-21=27000―6000=21000(元)，由于公司现有现金24000元超过了现金的控制上限21000元，所以，应当投资于有价证券的金额=24000-9000=15000(元)。

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