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2021年中级会计职称《中级会计经济法》第四章知识点:公司债券的发行方式

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-03-18 10:38:19

2021中级会计经济法知识点:公司债券的发行方式

公开发行 面向公众投资者
  面向合格投资者(超过200人)
非公开发行 面向合格投资者(不得超过200人)

【提示】合格投资者,应当具备相应的风险识别和承担能力,知悉并自行承担公司债券的投资风险,并符合下列资质条件:

(1)经有关金融监管部门批准设立的金融机构,包括证券公司、基金管理公司及其子公司、期货公司、商业银行、保险公司和信托公司等,以及经中国证券投资基金业协会(以下简称基金业协会)登记的私募基金管理人;

(2)上述金融机构面向投资者发行的理财产品,包括但不限于证券公司资产管理产品、基金及基金子公司产品、期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信托产品以及经基金业协会备案的私募基金;

(3)净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业;

(4)名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者;

(5)社会保障基金、企业年金等养老基金,慈善基金等社会公益基金;

(6)合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII);

(7)经中国证监会认可的其他合格投资者。

【例题·单选题】根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定,合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力,能够自行承担公司债券的投资风险,并符合一定资质条件。下列投资者中,不符合该资质条件的是(   )。

A.净资产达到800万元的合伙企业

B.名下金融资产达到500万元的自然人

C.社会保障基金

D.企业年金

【答案】A。解析:净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业,故A项错误;名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者,故B项正确;社会保障基金、企业年金等养老基金,慈善基金等社会公益基金,故C、D项正确。

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