| 含义 | 资金预算是以经营预算和专门决策预算为依据编制的、专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行筹资或归还借款等的预算。 |
| 构成内容 | 资金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分组成。 |
| 相关公式 |
（1）可供使用现金＝期初现金余额＋本期现金收入 （2）现金余缺＝可供使用现金－现金支出 （3）期末现金余额＝现金余缺＋现金筹措－现金运用 |
【例题·单选题】某企业正在编制第四季度资金预算，“现金余缺”列示金额为-17840元，“现金筹措与运用”部分列示归还借款利息500元，若企业需要保留的最低现金余额为3000元，银行借款的金额要求是1000元的整数倍，那么该企业第四季度的最低借款额为（ ）元。
A.22000 B.18000 C.21000 D.23000
【答案】A。解析：假设借入X元，X－17840－500≥3000，解得X≥21340（元），由于借款金额是1000元的整数倍，所以借款金额为22000元。
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