【考点】所得税核算的最终目的和处理思路
一、所得税核算的主要目的是确定所得税费用、递延所得税资产和递延所得税负债利润表（部分项目） 编制单位：××公司 20××年度 单位：元
| 项 目 | 本期金额 |
| 一、营业收入 | |
| 减：营业成本 | |
| 二、营业利润（亏损以“-”号填列） | |
| 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） | |
| 减：所得税费用 | |
| 四、净利润（亏损以“-”号填列） |
二、利润表所得税费用的构成
1.当期应交所得税（根据税法确定本期应交纳的税金）
具体计算=应纳税所得额×适用税率 应纳税所得额属于税法概念非会计概念=利润总额+纳税调整增加-纳税调整减少
2.具体调整依据税法确定
利润总额不等于应纳税所得额，源于税法与会计有差异。
具体哪些方面有差异需要掌握。
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