| 第十五章章节架构 | 第十五章学习要点 |
| 第一节 计税基础与暂时性差异 | （一）掌握资产、负债计税基础的确定 （二）掌握应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的确定 （三）掌握递延所得税资产和递延所得税负债的确认 （四）掌握所得税费用的确认和计量 （五）熟悉所得税会计处理程序 |
| 第二节 递延所得税负债和递延所得税资产 | |
| 第三节 所得税费用的确认和计量 |
二、《中级会计实务》第十五章考情分析
重要程度：★★
本章主要阐述所得税的确认和计量等内容。近三年的考题涉及单项选择题、多项选择题、判断题、计算分析题和综合题，以主观题为主，分数较高。从近三年的试题看，本章内容非常重要。
| 考点 | 年份/题型 |
| 暂时性差异的确定 | 单选题 |
| 所得税费用的计算 | 单选题 |
| 递延所得税负债的会计处理 | 多选题 |
| 商誉的所得税处理 | 判断题 |
| 所得税的会计处理 | 综合题、综合题、综合题 |
| 权益法核算暂时性差异对所得税的影响 | 判断题 |
备考难度：★★★
本章主要介绍了计税基础与暂时性差异、递延所得税负债和递延所得税资产和所得税费用的确认和计量三部分内容，考生们在学习本章内容时要注意“角色”的转换，站在会计的角度计算“账面价值”，站在税法的角度计算“计税基础”是学习本章的关键。账面价值的计算，在前面的章节已有所涉及，不会花费太多的时间，学习的重点应是税法的相关规定及一些特殊的处理。
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