单项选择题
1、甲公司2014年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，甲公司将其划分为可供出售金融资产。2014年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元;2015年年末，该批股票的公允价值为2600万元。甲公司适用的所得税税率为25%。若不考虑其他因素，2015年甲公司递延所得税负债的发生额为( )万元。
A.0 B.-25 C.-75 D.300
【答案】A 【解析】资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。2015年年初应纳税暂时性差异余额=2900-2300=600(万元)，2015年年末应纳税暂时性差异余额=2600-2300=300(万元)，2015年转回应纳税暂时性差异300万元，应确认的递延所得税负债发生额=-300×25%=-75(万元)。
判断题
1、确认递延所得税资产一定会影响所得税费用。( )
【答案】错 【解析】确认递延所得税资产可能会影响商誉，也可能影响其他综合收益等。
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