中级会计职称《中级财务管理》练习题：资金需要量预测

单项选择题 

1、甲企业本年度资金平均占用额为3 500万元，经分析，其中不合理部分为500万元。预计下年度销售增长5%，资金周转加速2%，则下年度资金需要量预计为( )万元。 

A.3 000 B.3 087 C.3 150 D.3 213 

【答案】B 【解析】资金需要量 = (基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1±预测期销售增减率) ×(1-预测期资金周转速度增长率)=(3500-500)×(1+5%)×(1-2%)=3087(万元) 

2、根据资金需要量预测的销售百分比法，下列负债项目中，通常会随销售额变动而呈正比例变动的是() 

A.应付票据 B.长期负债 C.短期借款 D.短期融资券 

【答案】A 【解析】在销售百分比法下，经营性负债与销售额呈正比例变动，经营性负债包括应付票据、应付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。 

3、采用销售百分比法预测资金需求量时，下列各项中，属于非敏感性项目的是( )。 

A.现金 B.存货 C.长期借款 D.应付账款 

【答案】C 【解析】敏感性项目是指随销售额变动而变动的经营性资产及经营性债务，长期借款属于筹资性的长期债务，不属于敏感性项目。 

4、某公司2011年预计营业收入为50 000万元，预计销售净利率为10%，股利支付率为60%。据此可以测算出该公司2011年内部资金来源的金额为( )。 

A.2 000万元 B.3 000万元 C.5 000万元 D.8 000万元 

【答案】A 【解析】内部资金来源的金额=50000×10%×(1-60%)=2000(万元)。

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