中级会计职称《中级财务管理》试题：现金管理

单选题 

1.下列各项中， 属于现金支出管理方法的是( )。 

A. 银行业务集中法 B合理运用“浮游量” C. 账龄分析法 D. 邮政信箱法 

答案：B 

解析：现金支出管理的方法包括合理利用“浮游量”;推迟支付应付款;采用汇票付款等;。AD属于现金收回的管理;C属于应收账款日常管理 

2、目标现金余额确定的随机模式中，应考虑的相关成本有( )。 

A.机会成本和转换成本 B.转换成本和短缺成本 C.机会成本和短缺成本 D.持有成本和短缺成本 

【答案】A 【解析】随机模式回归线的计算公式中涉及到b(即转换成本)及i(日利息率，即机会成本)。因此随机模式下考虑的相关成本就是转换成本和机会成本。 

3.下列项目中属于持有现金机会成本的是( ) 

A.现金管理人员工资 B.现金安全措施费用 C.现金被盗损失 D.现金的再投资收益 

【答案】D 【分析】现金的再投资收益属于持有现金的机会成本。ABC均属于现金管理费用。 

4.在确定目标现金余额时，成本分析模式和随机模式均需考虑的成本是( )。

A.机会成本 B.转换成本 C.现金短缺成本 D.现金管理成本 

【答案】A 【解析】成本分析模式下，最佳现金持有量是使机会成本、短缺成本和管理成本之和最低的现金持有量。随机模式下考虑的成本是转换成本和机会成本，由此可见，在确定目标现金余额时，成本分析模式和随机模式均需考虑的成本是持有现金的机会成本。 

5.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指()。 

A.企业账户所记存款余额 B.银行账户所记企业存款余额 C.企业账户与银行账户所记存款余额之差 D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差 

答案：C 解析："浮游量"是企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。

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