中级会计职称《中级财务管理》练习题：现金管理

单项选择题 

1、运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是( )。 

A.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本) B.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本) C.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本) D.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本) 

【答案】B 

2、下列各项中，不属于现金支出管理措施的是( )。 

A.推迟支付应付款 B.企业社会责任 C.以汇票代替支票 D.争取现金收支同步 

【答案】B 【解析】通过本题掌握加强付款管理的措施。 

3、下列关于现金回归线的表述中，正确的是()。 

A.回归线的确定与企业最低现金每日需求量无关 B.有价证券利息率增加，会导致回归线上升 C.有价证券的每次转换成本上升，会导致回归线上升 D.当现金的持有量高于或低于回归线时，应立即购入或出售有价证券 

【答案】C 【解析】通过本题掌握影响现金回归线的因素 

4、某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理。已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元。如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有价证券的金额是()万元。 

A.65 B.95 C.140 D.205 

【答案】C 【解析】最高控制线H=3R-2L，可以得出H=3×80-2×15=210(万元)，由于现金持有量220高于上限，则投资于有价证券的金融=220-R=220-80=140(万元)。 

5、某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付款周转期为100天，则该公司现金周转期为()天 

A.30 B.60 C.150 D.260 

【答案】C 【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150(天) 

多项选择题 

1、下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有( )。 

A.减慢支付应付账款可以缩短现金周转期 B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期 C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和 D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段 

【答案】ACD 【解析】通过本题掌握影响现金周转期的因素 

2、下列各项中，决定预防性现金需求数额的因素有( )。 

A.企业临时融资的能力 B.企业预测现金收支的可靠性 C.金融市场上的投资机会 D.企业愿意承担短缺风险的程度 

【答案】ABD 【解析】通过本题掌握持有现金的动机 

3、下列管理措施中，可以缩短现金周转期的有()。 

A.加快制造和销售产品 B.提前偿还短期融资券 C.加大应收账款催收力度 D.利用商业信用延期付款 

【答案】ACD 【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。本题中加快制造与销售产成品，可以减少存货周转期;提前偿还短期融资;缩短了应付账款周转期，从而延长了现金周转期;加速应收账款的回收可以减少应收账款周转期;延期支付应付账款延长应付账款周转期，从而缩短了现金周转期。 

4、运用成本模型确定企业最佳现金持有量时，现金持有量与持有成本之间的关系表现为()。 

A.现金持有量越小，总成本越大 B.现金持有量越大，机会成本越大 C.现金持有量越小，短缺成本越大 D.现金持有量越大，管理总成本越大 

【答案】BC 【解析】本题考核目标现金余额的确定，现金持有量越大，机会成本越大，短缺成本越小。

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