中级会计职称《中级财务管理》练习题：营运资金管理的主要内容

单项选择题 

1、下列各项中，可用于计算营运资金的算式是( )。 

A.资产总额-负债总额 B.流动资产总额-负债总额 C.流动资产总额-流动负债总额 D.速动资产总额-流动负债总额 

【答案】C

2、某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是()。 

A.紧缩的流动资产投资策略 B.宽松的流动资产投资策略 C.匹配的流动资产投资策略 D.稳健的流动资产投资策略 

【答案】A 【解析】本题选择关键是“低水平的流动资产与销售收入比率” 

3、某公司用长期资金来源满足全部非流动资产和部分永久性流动资产的需要，而用短期资金来源满足剩下部分永久性流动资产和全部波动性流动资产的需要，则该公司的流动资产融资策略是() 

A.激进融资策略 B.保守融资策略 C.折中融资策略 D.期限匹配融资策略 

【答案】A 【解析】短期资金大于波动性流动资产，故激进型。 

4、某企业以长期融资方式满足非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要，短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的需要，该企业所采用的流动资产融资战略是( )。 

A.激进融资战略 B.保守融资战略 C.折中融资战略 D.期限匹配融资战略 

【答案】B 

5、下列流动资产融资策略中，收益和风险均较低的是() 

A.保守融资策略 B.激进融资策略 C.产权匹配融资策略 D.期限匹配融资策略 

【答案】A 【解析】保守型融资策略的风险和收益均较低，激进型的融资策略等闲和收益均较高，期限匹配融资策略的风险和收益居中。 

判断题 

1、某企业的主营业务是生产和销售食品，目前正处于生产经营活动的旺季。该企业的资产总额6000万元，其中长期资产3000万元，流动资产3000万元，永久性流动资产约占流动资产的40%;该企业短期资金来源为910万元。由此可得出结论，该企业奉行的是保守型营运资金筹资策略。( ) 

【答案】√ 【解析】波动性流动资产=3000×(1-40%)=1800(万元);短期资金来源=910万元，由于短期资金来源小于临时性流动资产，所以该企业奉行的是保守型营运资金筹资策略。 

2、营运资金具有多样性、波动性、短期性、变动性和不易变现等特点。() 

【答案】错 【解析】营运资金实物形态具有变动性和易变现性。 

3、如果销售额不稳定且难以预测。则企业应保持较高的流动资产水平。() 

【答案】对 【解析】若销售额不稳定并且难以预测，经营风险较大，企业应保持较高的流动资产。

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