中级会计职称《中级财务管理》练习题：营运能力分析

计算分析题 

1、甲公司2012年净利润为1500万元，在将净利润调整为经营活动现金流量净额时涉及的当年事项有： 

(1)计提坏账准备30万元; 

(2)计提固定资产折旧80万元; 

(3)固定资产报废损失30万元; 

(4)公允价值变动收益50万元 

(5)财务费用18万元; 

(6)应收账款增加60万元; 

(7)应付账款增加40万元。 

要求： (1)计算确定2012年经营活动现金流量净额; 

(2)计算确定2012年经营净收益; 

(3)计算确定2012年经营所得现金; 

(4)计算确定2012年净收益营运指数(计算结果保留小数点后四位); 

(5)计算确定2012年现金营运指数(计算结果保留小数点后四位)。 

【正确答案】 (1)2012年经营活动现金流量净额=1500+30+80+30-50+18-60+40=1588(万元) 

(2)2012年经营净收益=1500-(-30+50-18)= 1498(万元) 

(3)2012年经营所得现金=经营净收益+非付现费用=1498+30+80=1608(万元) 

(4)2012年净收益营运指数=经营净收益/净利润=1498/1500=0.9987 

(5)2012年现金营运指数=经营活动现金流量净额/经营所得现金=1588/1608=0.9876。

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