知识点：资金预算
1.编制依据
（1）涉及现金收支的经营预算，不包括：生产预算、产品成本预算；
（2）专门决策预算
2.内容
（1）可供使用现金＝期初现金余额＋现金收入
其中：现金收入是指经营现金收入，主要来源为销货取得的现金收入——来自于销售预算。
（2）现金支出
①直接材料、直接人工、制造费用、销售及管理费用——来自于经营预算
②购买设备——来自于长期投资预算
③所得税费用、股利分配——来自于专门预算
【提示】在资金预算中，现金收入与现金支出均不包括与借款有关的现金流量。借款的本金现金流入、还本付息的现金流出，应反映在“现金筹措与运用”中。
（3）现金余缺＝可供使用现金－现金支出
（4）现金筹措与运用
①现金余缺＜理想期末现金余额，表明现金不足，需要筹措现金，例如出售有价证券或借入短期借款。（期初）
②现金余缺＞理想期末现金余额，表明现金多余，需要运用现金，例如偿还短期借款或购入有价证券。（期末）
（5）期末现金余额＝现金余缺＋现金筹措－现金运用
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