《中级财务管理》知识点：现金流量含义

【知识点】现金流量的含义、投资项目的经济寿命周期、现金净流量的构成

现金流量的含义

由一项长期投资方案所引起的在未来一定期间所发生的现金收支，叫做现金流量(Cash Flow)。 

【提示】 (1)在一般情况下，投资决策中的现金流量通常指现金净流量(NCF)。 

(2)广义现金：所谓的现金既指库存现金、支票、银行存款等货币性资产，也可以指相关非货币性资产(如原材料、设备等)的变现价值。

投资项目的经济寿命周期

现金净流量的构成

1.不考虑所得税的现金净流量 

会计总成本：付现成本、非付现成本(折旧、摊销) 

营业NCF=销售收入-付现成本=销售收入-(总成本费用-非付现成本)=利润+非付现成本  

【提示】时点化假设 

①以第一笔现金流出的时间为“现在”时间即“零”时点。不管它的日历时间是几月几日。在此基础上，一年为一个计息期。 

②对于原始投资，如果没有特殊指明，均假设现金在每个“计息期初”支付。 

③对于收入、成本、利润，如果没有特殊指明，均假设在“计息期末”取得。

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