【考点】负债的计税基础及产生暂时性差异的解释
1.定义：
负债计税基础的定义：是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
注：简单的可以理解为负债未来不能够抵扣的金额就是其计税基础。
暂时性差异的产生：负债账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异，负债账面价值小于计税基础产生应纳税暂时性差异。
2.总结：
|
负债类型 |
账面价值 |
计税基础 |
|
预计负债（产品质量保证、预计退货） |
账面价值 |
0 |
|
预计负债（担保赔偿） |
账面价值 |
账面价值 |
|
预收账款 |
账面价值 |
0 |
|
应付职工薪酬（工资） |
账面价值 |
账面价值 |
|
应付职工薪酬（股份支付、辞退福利） |
账面价值 |
0 |
|
其他应付款（罚款、滞纳金） |
账面价值 |
账面价值 |
|
递延收益（奖励积分、与资产相关的 |
账面价值 |
0 |
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