财务预算的编制
（一）现金预算
内容
（1）可供使用现金
（2）现金支出
（3）现金余缺
（4）现金筹措与运用
关系公式
可供使用现金=期初余额+现金收入
可供使用现金-现金支出=现金余缺
现金余缺+现金筹措-现金运用=期末现金余额
（二）“现金短缺”
筹集需要考虑的因素：
（1）补缺（第一季度：41800元 第四季度：71810元）
（2）补足最低现金余额（已知）（3000）
（3）筹措及运用的影响（借款及利息支出）
（4）整数倍（已知）（1000元的倍数）
公式的运用：
现金余缺+现金筹措与运用=期末现金余额
（三）“现金多余”
运用需要考虑的因素：
（1）用余（第二季度：8060元 第三季度：14840（元）
（2）保证最低现金余额（已知）（3000）
（3）筹措及运用的影响（借款及利息支出5000）
（4）整数倍（已知）（100元的倍数）
公式的运用：
现金余缺+现金筹措与运用=期末现金余额
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