中级会计职称《财务管理》章节练习题：短期借款

单项选择题 

1、某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1 000万元，承诺费率为0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是( )。 

A.1万元 B.4万元 C.5万元 D.9万元 

【答案】A 【解析】企业负担的承诺费=(1000-800)×0.5%=1万元。 

2、某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为( )万元。 

A.75 B.72 C.60 D.50 

【答案】A 【解析】60=申请贷款数额*(1-20%) 申请贷款数额=60/(1-20%)=75(万元) 

3、某公司向银行借款100万元，年利率为8%，银行要求保留12%的补偿性金额，则该借款的实际年利率为() 

A.6.67% B.7.14% C.9.09% D.11.04% 

【答案】C 【解析】借款的实际利率=8%/(1-12%)=9.09% 

4、某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为( )万元。 

A.70 B.90 C.100 D.110 

【答案】C 

5、下列关于短期融资券筹资的表述中，不正确的是( )。 

A.发行对象为公众投资者 B.发行条件比短期银行借款苛刻 C.筹资成本比公司债券低 D.一次性筹资数额比短期银行借款大 

【答案】A 【解析】发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易;A选项错误。 

6、下列关于短期融资券的表述中，错误的是( )。 

A.短期融资券不向社会公众发行 B.必须具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券 C.相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高 D.相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大 

【答案】C 【解析】相对于发行公司债券而言，发行短期融资券的筹资成本较低，所以选项C的说法错误。

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