中级会计职称《财务管理》章节测试题：营运资金管理

单项选择题 

1、某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为( )万元。

A.70 B.90 C.100 D.110 

【正确答案】C 【答案解析】贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，在贷款到期时借款企业再偿还全部本金的一种计息方法。 

2、下列关于短期融资券的表述中，错误的是( )。 

A.短期融资券不向社会公众发行 B.必须具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券 C.相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高 D.相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大 

【正确答案】C 【答案解析】相对于发行公司债券而言，发行短期融资券的筹资成本较低，所以选项C的说法不正确。 

3、某企业按照“3/10，n/50”的信用条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机会成本为( )。 

A.20% B.20.41% C.24.65% D.27.84% 

【正确答案】D 【答案解析】放弃现金折扣的机会成本=[3%/(1-3%)]×[360/(50-10)]=27.84%。 

4、某公司拟使用短期借款进行筹资。下列借款条件中，不会导致实际利率高于名义利率的是( )。 

A.按贷款一定比例在银行保持补偿性余额 B.按贴现法支付银行利息 C.按收款法支付银行利息 D.按加息法支付银行利息 

【正确答案】C 【答案解析】按贷款一定比例在银行保持补偿性余额、按贴现法支付银行利息和按加息法支付银行利息均会使企业实际可用贷款金额降低，从而会使实际利率高于名义利率。按收款法支付银行利息是在借款到期时向银行支付利息的方法，实际年利率和名义利率相等。 

5、以下各项存货成本中，与经济订货批量成正方向变动的是( )。 

A.固定订货成本 B.单位存货持有费率 C.固定储存成本 D.每次订货费用 

【正确答案】D 【答案解析】根据经济订货批量的公式，固定订货成本、固定储存成本与经济订货批量无关，单位存货持有费率与经济订货批量成反方向变动，每次订货费用与经济订货批量成正方向变动。

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