2021年中级会计职称考试《经济法》每日一练（5-17）

中级经济法练习题
1.(单选题)
甲公司系在上海证券交易所上市的股份有限公司，2018年8月拟向不特定对象公开募集股份用于芯片设计项目的研发，根据证券法律制度的规定，构成本次发行障碍的是( )。
A.2014年4月曾因财务会计报告存在虚假记载被中国证监会责令改正
B.最近三年加权平均净资产收益率为7.5%
C.最近一期经审计的资产负债表显示，该公司持有交易性金融资产3亿元
D.本次发行价格为公告招股意向书前20交易日公司股票均价
2.(单选题)
甲股份有限公司拟面向不特定的对象公开发行股票，并由承销团承销，下列表述中不符合证券法律制度规定的是( )。
A.承销团应由主承销和参与承销的证券公司组成
B.发行证券的票面总值必须超过人民币1亿元
C.承销团采用代销方式的代销期最长不得超过90日
D.代销期限届满，出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%，则发行失败
3.(单选题)
根据证券法律制度的规定，下列关于公司债券非公开发行及转让的表述中，错误的是( )。
A.发行人持股比例超过5%的股东可以参与本公司非公开发行公司债券的认购
B.发行人的董事不得参与本公司非公开发行公司债券的认购
C.非公开发行公司债券应当向合格投资者发行
D.每次发行对象不超过200人
4.(单选题)
根据公司法律制度的规定，下列关于股票发行价格的表述中，正确的是( )。
A.股票发行价格只能与票面金额相同
B.股票发行价格可以与票面金额相同，也可以低于票面金额，但不得超过票面金额
C.股票发行价格可以与票面金额相同，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额
D.股票发行价格必须超过票面金额
5.(单选题)
根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者中，不符合该资质条件的是( )。
A.净资产达到800万元的合伙企业
B.名下金融资产达到500万元的自然人
C.社会保障基金
D.企业年金

1.【答案】C。
解析：本题考核上市公司增发的条件。向不特定对象公开募集股份应符合下列条件：(1)最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。(2)除金融类企业外，最近一期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形。(3)发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价。故C项正确。
2.【答案】B。
解析：本题考核证券发行的程序。向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销。故B项错误。
3.【答案】B。
解析：发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制，故A项正确，故B项错误。非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，每次发行对象不得超过200人，故C、D项正确。
4.【答案】C。
解析：股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。也就是不得折价发行。故C项正确。
5.【答案】A。
解析：净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业，故A项错误;名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者，故B项正确;社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金，故C、D项正确。

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