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2021年中级《财务管理》知识点：现金收支日常管理

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-05-27 10:38:38
2021中级财务管理知识点：现金收支日常管理
1. 现金周转期
(1)经营周期：从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期。
经营周期=存货周转期+应收账款周转期
(2)现金周转期就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段。
现金周转期
=经营周期-应付账款周转期
=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期
其中：
存货周转期=存货平均余额/每天的销货成本
应收账款周转期=应收账款的平均余额/每天的销货收入
应付账款周转期=应付账款的平均余额/每天的购货成本
2. 收款管理
3. 付款管理
(1)现金支出管理的主要任务：尽可能延缓现金的支出时间。
(2)管理方法：使用现金浮游量、推迟应付款的支付、汇票代替支票、改进员工工资支付模式、透支、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户。

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