2021年中级会计职称《经济法》知识点：企业所得税的征收管理

经济法知识点

第七章 企业所得税的征收管理

(一)纳税地点

(二)纳税方式

1. 居民企业在中国境内设立“不具有法人资格”营业机构的，应当“汇总”计算并缴纳企业所得税。

2. 除国务院另有规定外，“企业之间不得合并缴纳”企业所得税。

(三)纳税申报：

企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

(1)分月或分季预缴

应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

(2)汇算清缴

企业应当自年度终了之日起“5个月内”向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

(3)企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

(四)企业所得税的核定征收

1. 核定征收企业所得税的情形：

(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;

(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;

(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;

(6)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

2. 采用应税所得率方式核定所得税

应纳税额

=应税收入额×应税所得率×企业所得税税率

=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率×企业所得税税率

　　【考呀呀】最新资讯：

　　>>>各地2024年中级会计信息采集时间及网址

　　>>>2024年中级会计报名时间公布啦

　　>>>下载：2024年中级会计三色笔记

　　>>>19元/科 2024年中级精讲班（精讲+题库）

　　【考呀呀】备考资料：

　　资料一、中级会计智能题库章节练习免费做

　　资料二、18年-22年近5年中级会计历年真题