第十章 现金流量分析
获取现金能力分析
| 营业现金比率 |
经营活动现金流量净额÷营业收入 【提示】营业现金比率反映每1元营业收入得到的经营活动现金流量净额，其数值越大越好。 |
| 每股营业现金净流量 |
经营活动现金流量净额÷普通股股数 【提示】反映企业最大的分派股利能力，超过此限度，可能需要借款分红。 |
| 全部资产现金回收率 | 经营活动现金流量净额÷平均总资产×100% |
收益质量分析
| 净收益营运指数 |
净收益营运指数=经营净收益÷净利润 其中：经营净收益=净利润－非经营净收益 |
| 现金营运指数 | 现金营运指数=经营活动现金流量净额÷经营所得现金 |
【例题·单选题】某公司2020年的净利润为2000万元，非经营收益为400万元，非付现费用为1500万元，经营现金净流量为3500万元，那么，现金营运指数为( )。
A.1.13
B.0.89
C.2.1875
D.1.114
【答案】A。解析：收益质量分析，主要是分析会计收益和净现金流量的比例关系，评价收益质量的财务比率是营运指数。现金营运指数=经营活动现金流量净额/经营所得现金=3500/(2000-400+1500)=1.13。
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