1.【答案】B。解析：(1)选项AC：涉及婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议，不属于《合同法》调整的范围;(2)选项D：中华人民共和国境内的企业，个体经济组织、民办非企业单位以及国家机关、事业单位，社会团体和与其建立劳动关系的劳动者之间建立劳动关系，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，适用《劳动合同法》。
2.【答案】A。解析：(1)股东会会议由股东按照出资比例行使表决权;但是，公司章程另有规定的除外。股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过;(2)李某和赵某的表决权加起来达到70%，李某和赵某同意即可通过决议，选项A正确，选项C错误;(3)选项B：张某、李某、王某三人的表决权加起来为45%，没有达到2/3以上;(4)选项D：赵某只有55%的表决权，没有达到2/3以上。
3.【答案】A。解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，应当按新货物的同期销售价格确定销售额。甲公司当月增值税销项税额=5650×(1000+200)/(1+13%)×13%=780000(元)。
4.【答案】B。解析：选项B，诉讼时效期间届满时消灭的是胜诉权，并不消灭实体权利。
5.【答案】D。解析：选项D，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。
6.【答案】D。解析：(1)企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;(2)软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除;(3)甲居民企业2018年职工教育经费的扣除限额=5000×8%=400(万元)，而实际发生额625万元中的职工培训费支出200万元可以直接扣除，剩余部分的425万元只能按限额400万元扣除，因此甲居民企业2018年准予扣除的职工教育经费=400+200=600(万元)。
7.【答案】C。解析：选项ABD，民事法律行为以设立、变更、终止民事法律关系为目的，完全不影响民事法律关系的行为不属于民事法律行为。
8.【答案】A。解析：(1)选项B：属于邮政特殊服务;(2)选项CD：属于其他邮政服务。
9.【答案】A。解析：母公司和子公司都具有法人资格，在法律上是彼此独立的企业，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。
10.【答案】D。解析：当事人对合同的成立地点另有约定的，按照其约定，采用书面形式订立合同，合同约定的成立地点与实际签字或者盖章地点不符的，应当认定约定的地点为合同成立地点。
11.【答案】C。解析：选项ABD，属于普通合伙人除名的事由。
12【答案】D。解析：政府采购采用以下方式：公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价和国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。
13.【答案】D。解析：甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税税额=(关税完税价格+关税税额)×增值税税率=(170+17)×13%=24.31(万元)。
14.【答案】A。解析：合伙企业财产包括：(1)合伙人的出资(选项D);(2)以合伙企业名义取得的收益(选项C);(3)合伙企业依法取得的其他财产(选项B)。
15.【答案】B。解析：(1)选项A：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除;(2)选项C：税收滞纳金，不得在税前扣除;(3)选项D：向投资者支付的股息、红利等权益投资收益款项，不得在税前扣除。
16.【答案】A。解析：(1)企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销;(2)2018年度甲居民企业可以加计扣除的研发费用=800×75%=600(万元)。
17.【答案】D。解析：限制民事行为能力人，超越其年龄和智力，所实施的民事法律行为，为效力待定的民事法律行为。
18.【答案】A。解析：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但不包括：
(1)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;(选项A)
(2)同时符合以下条件的代垫运费：承运部门的运输费用发票开具给购买方的，纳税人将该项发票转交给购货方的;
(3)同时符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费;
(4)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
19.【答案】D。解析：保险公司终止的原因有：解散，被撤销，破产。
20.【答案】D。解析：乡、民族乡、镇政府的预算管理职权：(1)编制权：编制本级预算、决算草案;编制本级预算的调整方案;(2)报告权：向本级人民代表大会作有关本级预算草案的报告(选项B);向本级人民代表大会报告本级预算的执行情况;(3)执行权，组织本级预算的执行(选项C);(4)决定权，决定本级预算预备费的动用(选项A)。
21.【答案】A。解析：(1)选项B：公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：①减少公司注册资本;②与持有本公司股份的其他公司合并;③股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份;④将股份用于员工持股计划或者股权激励;⑤将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券;⑥上市公司为维护公司价值及股东权益所必需;(2)选项C：上市公司董事、监事和高级管理人员在下列期间不得买卖本公司股票：①上市公司定期报告公告前30日内;②上市公司业绩预告、业绩快报公告前10日内;③自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或者在决策过程中，至依法披露后2个交易日内。并非绝对不得买卖;(3)选项D：公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。
22.【答案】A。解析：定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一，包括年度报告、中期报告(选项A)和季度报告。
23.【答案】A。解析：仲裁协议对仲裁事项或仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，当事人可以协议补充;达不成补充协议的，仲裁协议无效。
24.【答案】C。解析：(1)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产(不动产除外)，减按2%征收增值税;(2)小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税;(3)甲公司上述业务应纳的增值税额309000÷(1+3%)×2%+20600÷(1+3%)×3%=6600(元)。
25.【答案】D。解析：(1)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%;(2)发生额的60%为70×60%=42(万元)>销售(营业)收入的5%为8000×5‰=40(万元)，故甲居民企业2018年准予扣除的业务招待费为40万元。
26.【答案】A。解析：选项B，属于免税收入;选项CD，属于应税收入。
27.【答案】C。解析：(1)企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除;(2)企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资本的成本，并依照有关规定扣除;(3)甲居民企业可以直接扣除的借款费用=3000×6%÷12×3=45(万元)。
28.【答案】D。解析：(1)选项AB：收购协议达成后，收购人必须在3日内将该收购协议向国务院证券监督管理机构及证券交易所做出书面报告，并予公告;(2)选项C：协议收购是指购入人在证券交易所之外，通过与被收购公司的股东协商一致达成协议，受让其持有的上市公司的股份而进行的收购;(3)选项D：收购人拟通过协议方式收购上市公司30%股份的，无需经国务院证券监督管理机构批准。
1.【答案】AD。解析：依照法律规定，当事人约定或者民事法律行为的性质(如订立遗嘱、婚姻登记、收养子女等)，应当由本人亲自实施的民事法律行为，不得代理。选项AD的代理行为无效。
2.【答案】ABD。解析：根据增值税法律制度规定，下列情形不得开具增值税专用发票：(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不含劳保用品)、化妆品等消费品;(2)销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产适用免税规定的(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外);(3)向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产的;(4)选项C按照规定应当开具增值税专用发票，选项ABD不得开具增值税专用发票。
3.【答案】AC。解析：下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产，不征收增值税：(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，选项A正确;(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产;(3)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，选项C正确;(4)选项B属于在中国境内销售的服务，选项D由于不动产位于我国境内，也属于在我国境内销售服务，选项BD不正确。
4.【答案】AB。解析：(1)广告费和业务宣传费、职工教育经费、公益性捐赠支出，超过规定限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除(公益性捐赠超额部分有3年的限制)，选项AB正确;(2)职工福利费和业务招待费没有对超过规定限额的部分准予在以后纳税年度结转扣除的规定，选项CD不正确。
5.【答案】CD。解析：根据政府采购法律制度规定，(1)履约保证金的数额不得超过政府采购合问金额的10%，选项A不正确;(2)政府采购项目的采购合同自签订日起7个工作日之内，采购人应当将合同副本报同级政府采购监督管理部门和有关部门备案，选项B不正确。
6.【答案】ABC。解析：根据企业所得税法律的规定，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度，而不是应当以满12个月时为一个纳税年度，选项D不正确。
7.【答案】ABC。解析：
当事人申请再审，有下列情形之一的，人民法院不予受理：
(1)再审申请被驳回后再次提出申请的;
(2)对再审判决、裁定提出申请的;
(3)在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的。
选项D在调解书发生法律效力后3个月提出申请的应当受理。
8.【答案】ABCD。解析：(1)出卖人按照约定或者依照法律规定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定之日起由买受人承担。出卖人按照约定未交付有关标的物的单证和资料的，不影响标的物毁损、灭失风险的转移。选项AC正确;(2)因买受人的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的，买受人应当自违反约定之日起承担标的物毁损、灭失的风险。出卖人根据合同约定将标的物运送至买受人指定地点并交付给承运人后，标的物毁损、灭失的风险由买受人负担，当事人另有约定的除外。选项BD正确。
9.【答案】BCD。解析：根据公司法律制度规定，股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。
10.【答案】ABC。解析：国有独资公司监事会成员不少于5人，选项D不正确。
11.【答案】ABC。解析：普通合伙人自行对外转让财产份额时，除非合伙协议另有约定，否则必须取得其他合伙人的一致同意，不能获得一致同意的，只能考虑是否符合协议退伙或通知退伙的条件而退出企业，选项D不正确。
12.【答案】BC。解析：根据票据法律制度的规定：(1)汇票上未记载付款人名称的，汇票无效，选项B正确;(2)票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的，票据无效，选项C正确;(3)汇票上未记载付款日期，并不必然导致票据的无效，根据《票据法》的规定，此为见票即付，选项D不正确。
13.【答案】ACD。解析：根据公司法律制度规定董事、高管不得兼任监事，选项B不正确。
14.【答案】ACD。解析：有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：
①参与决定普通合伙人入伙、退伙，选项D正确;
②对企业的经营管理提出建议，选项A正确;
③参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所，选项C正确;
④获取经审计的有限合伙企业财务会计报告;
⑤对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料;
⑥在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼;
⑦执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼;
⑧依法为本企业提供担保。
15. 【答案】BC。解析：选项BC为监事会的提议权：(1)提议召开临时股东会会议，在董事会不履行规定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议;(2)向股东会会议提出提案，选项BC正确;(3)选项AD，属于董事会职权。
1.【答案】×。解析：行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为，属于无效民事法律行为，其自始无效、当然无效、绝对无效。
2.【答案】√。解析：出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，未分开报关、核算或划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。
3.【答案】×。解析：知识产权作为一种专有权在空间上的效力是有限的，它只在授予或确认其权利的国家和地区发生法律效力，受到法律保护。
4.【答案】√。解析：共益权是指股东基于公司利益同时兼为自己的利益而行使的权利，包括股东会参加权、股东会表决权、账簿查阅权等。
5.【答案】√。解析：该表述正确。
6.【答案】×。解析：国有企业、国有独资公司、上市公司以及公益性的事业单位和社会团体，不能成为普通合伙人，所以该合伙企业只能为有限合伙企业。
7.【答案】√。解析：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
8.【答案】×。解析：融资租赁期间，出租人享有租赁物的所有权。出租人和承租人也可以约定租赁期间届满租赁物的归属，对租赁物的归属没有约定或者约定不明，可以协议补充，不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍不能确定的，租赁物的所有权归出租人。
9.【答案】×。解析：被保险人故意犯罪或抗拒依法采取的刑事强制措施导致其伤残或者死亡的，保险人不承担给付保险金的责任。投保人已交足2年以上保险费的，保险人应退还保险单的现金价值。
10.【答案】×。解析：一般纳税人从按照简易计税方法依照3%征收率计算增值税的小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和10%的扣除率计算进项税额。
1.【答案】
(1)公司股东会通过为张某贷款提供担保的决议符合法律规定。根据《公司法》的规定，公司为公司股东提供担保，接受担保的股东不得参加该事项的表决，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权过半数通过。甲公司同意，占所持表决权的5/9，超过半数，因此该担保的决议有效。
(2)有权收回。根据公司法律制度规定，公司董事、高级管理人员不得未经股东(大)会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。公司董事、高级管理人员违反上述规定所得的收入应当归公司所有。
(3)不合法。根据公司法律制度规定，股东会选举和更换由“非职工代表”担任的董事、监事，董事会尚无权利撤销董事职务。因此本题中，董事会作出决议，撤销田某的董事职务，不合法。
2.【答案】
(1)乙公司不能以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙公司拒付该汇票。根据票据法的规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。
题目中乙公司以甲公司发送的材料不合格要求拒绝付款不符合票据法律规定。
(2)丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理由成立。根据票据法的规定，付款人承兑汇票后，作为汇票承兑人，成为汇票的主债务人，承兑人应于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额。题目中丁银行已经承兑，应当无条件付款。
(3)丁银行可以向甲公司行使追索权。根据票据法规定，出票人、背书人、承兑人和保证人均为被追索人。本题中丁银行，取得了拒绝付款的证明，可以向一切票据义务人追索。
3.【答案】
(1)贷款服务以贷款利息收入、转贷利息收入计算增值税销项税额。甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=(5300+1060)/(1+6%)×6%=360(万元)。
(2)金融商品转让按照卖出价扣除买入价的余额为销售额。甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额=(848-742)/(1+6%)×6%=6(万元)。
(3)甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额=5.65×5/(1+13%)×13%+1.09/(1+9%)×9%=3.34(万元)。
1.【答案】
(1)乙公司可以同时主张逾期利息和违约金。出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，出借人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，也可以一并主张，但总计超过年利率24%的部分，人民法院不予支持。
(2)陈某的抗辩(1)成立。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权;没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。
(3)陈某不享有先诉抗辩权。当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。一般保证的保证人享有先诉抗辩权，连带责任保证的保证人则不享有先诉抗辩权。
(4)丁修理厂的主张成立。同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。
(5)乙公司不能在戊公司购买的生产设备上行使抵押权。动产浮动抵押无论是否办理抵押登记，均不得对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人。
(6)丙公司不能要求甲公司赔偿损失。抵押人将已抵押的财产出租时，抵押人未书面告知承租人该财产已抵押的，抵押人对出租抵押物造成承租人的损失承担赔偿责任;抵押人已书面告知承租人该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由承租人自己承担。
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