1、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）年。【单选题】
A.2012
B.2011
C.2013
D.2014
正确答案:D
答案解析:本题考核点是亏损的弥补期限。根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算（2010～2014年）。
2、某企业2009年3月1日向某企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算2009年应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为（ ）万元。【单选题】
A.30
B.28
C.24
D.20
正确答案:D
答案解析:本题考核点是利息费用的扣除。可以扣除的利息费用为：400×6%×10/12＝20（万元）。
3、《公司法》规定了不得担任公司董事、监事、高级管理人员的情形，其中包括（ ）。【多选题】
A.无民事行为能力者
B.因犯有挪用财产罪，被判处刑罚，执行期满未逾5年者
C.个人所负数额较大的债务到期未清偿者
D.本公司股东
正确答案:A、B、C
答案解析:本题考核点是公司的董事、监事、高级管理人员任职资格。法律没有禁止公司的股东担任本公司的董事、监事和高级管理人员。
4、根据公司法律制度的规定，有限责任公司下列人员中，可以提议召开股东会临时会议的有（ ）。【多选题】
A.总经理
B.董事长
C.40%的董事
D.代表20%表决权的股东
正确答案:C、D
答案解析:代表1/10以上表决权的股东（选项D），1/3以上的董事（选项C），监事会（或者不设监事会的公司监事），有权提议召开临时股东会会议。
5、根据《企业所得税法》的规定，下列说法正确的有（）。【多选题】
A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B.除税收法律、行政法规另有规定外，登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，一律分别缴纳企业所得税
正确答案:A、B、C
答案解析:选项ABC说法正确：本题考核企业所得税税收管理；选项D说法错误：非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
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