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2021年中级会计职称考试《财务管理》每日一练（7-21）

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-07-21 10:52:14

《财务管理》练习题

1.运用随机模型、存货模型和成本模型计算最佳现金持有量，均会涉及到现金的( )。

A.机会成本 B.管理成本 C.短缺成本 D.交易成本

2.某公司根据存货模型确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为10%。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为( )元。

A.5000 B.10000 C.15000 D.20000

3.利用存货模式确定最佳现金持有量时，需考虑的成本有( )。

A.机会成本和交易成本 B.机会成本和管理成本

C.交易成本和短缺成本 D.机会成本和短缺成本

4.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为200000元，每次转换有价证券的交易成本为400元，有价证券的年利率为10%。达到最佳现金持有量的全年交易成本是( )元。

A.1000 B.2000 C.3000 D.4000

5.需要经过人民银行审核批准才能设立的资金集中管理模式是( )。

A.统收统支模式 B.财务公司模式

C.结算中心模式 D.内部银行模式

参考答案

1.【答案】A。解析：在成本模型下，确定最佳现金持有量的相关成本主要有管理成本、机会成本和短缺成本;在随机模型下和存货模型确定最佳现金持有量的相关成本包括机会成本和交易成本。

2.【答案】B。解析：本题的主要考核点是最佳现金持有量存货模型的确定。在存货模型下，达到最佳现金持有量时，机会成本等于交易成本，即与现金持有量相关的现金使用总成本应为机会成本的2倍，机会成本=(C/2)×K=100000/2×10%=5000(元)，所以，与现金持有量相关的现金使用总成本=2×5000=10000(元)。

3.【答案】A。解析：利用存货模式确定最佳现金持有量时，需考虑的成本有机会成本和交易成本。故A项正确。

4.【答案】B。解析：本题主要考查的是最佳现金持有量确定的存货模型。最佳现金持有量=，达到最佳现金持有量的全年交易成本=(200000/40000)×400=2000(元)。