2022年中级会计职称考试《经济法》每日一练（11-4）

《经济法》练习题
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。

A.股权转让收入

B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.国债利息收入

2.甲公司是位于北京的技术先进型服务企业，2018年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出120万元，年度利润总额250万元，假设无其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该公司2018年应缴纳的企业所得税是( )万元。

A.37.5

B.41.1

C.68.5

D.95

3.某企业2018年度实现利润总额200万元，当年通过公益性社会团体向贫困地区捐款25万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2018年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为( )万元。

A.0

B.4

C.24

D.25

4.甲烟草企业2018年度取得销售收入12000万元，当年发生广告费和业务宣传费支出4000万元，甲企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是( )万元。

A.0

B.1800

C.3600

D.4000

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。

A.企业发生的合理的劳动保护支出

B.企业发生的非广告性质赞助支出

C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

D.企业转让固定资产发生的费用

参考答案
1.【答案】C。解析：(1)财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金和财政性资金等，属于税法规定的不征税收入;(2)A、B项属于应税收入;(3)D项属于免税收入。

2.【答案】B。解析：2018年度准予扣除的职工教育经费=1200×8%=96万元，实际支出120万元，纳税调增120-96=24万元，应纳税所得额=250+24=274万元，应纳税额=274×15%=41.1万元。

3.【答案】C。解析：(1)企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%(200×12%=24万元)以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;(2)实际发生额25万元，大于扣除限额，故税前只能扣除24万元。

4.【答案】A。解析：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

5.【答案】B。解析：(1)A、C项：在企业所得税前据实扣除;(2)D项：属于与应税收入(转让固定资产收入属于“转让财产收入”)对应的成本、费用，在税前据实扣除。

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