什么情况下增值税专用发票可以作废
来源: 考呀呀会计网校
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2021-11-10 09:20:03
什么情况下增值税专用发票可以作废
一,什么情况下增值税专用发票可以作废
一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回,开票有误等情形,收到退回的发票联,抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。符合作废条件分别为收到退回的发票联,抵扣联时间未超过销售方开票当月;销售方未抄税并且未记账;购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”,“专用发票代码,号码认证不符”。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理,在纸质专用发票各联次上注明“作废”字样,全联次留存。
二,跨月的增值税专用发票能作废吗
跨月的发票因为已经抄报税了,发票就无法作废了,因为开票系统上的数据已经上传到国税服务器里去了;所以只有通过开具红字发票来处理了。而申请开具红字发票,是需要购买方先在开票系统里开具红字增值税专用发票信息表开好,上传国税局服务器;等出现信息表编号后,然后销售方根据这个信息表编号再来开具红字发票。
三,增值税电子发票开具后能不能作废
增值税电子发票开具后不能作废。纳税人开具电子发票后,如发生销货退回,开票有误,应税服务中止等情形的可以开具红字增值税电子普通费发票。
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