中级会计职称《中级财务管理》历年真题：现金管理

【例题：单选】运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是( )。 

A.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本) B.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本) C.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本) D.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本) 

【答案】B 

【例题：单选题】某公司持有有价证券的平均年利率为6%，公司的现金最低控制线为1800元，现金最优返回线为6000元。如果公司现有现金14400元，根据随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是( )元。 

A.0      B.6000 C.8400     D.4200 

【答案】C 【解析】现金余额上限=3×6000-2×1800=14400元 如果现金量达到控制上限，应购买有价证券：14400-6000=8400(元)。 

【例题：单选题】下列关于现金回归线的表述中，正确的是( )。 

A.回归线的确定与企业最低现金每日需求量无关 B.有价证券利息率增加，会导致回归线上升 C.有价证券的每次转换成本上升，会导致回归线上升 D.当现金的持有量高于或低于回归线时，应立即购入或出售有价证券 

【答案】C 

【例题：判断题】在随机模型下，当现金余额在最高控制线最低控制线之间波动时，表明企业现金持有量处于合理区域，无需调整。( ) 

【答案】√ 【解析】在随机模型中 ，当企业现金余额在上限和下限之间波动时，表明企业现金持有量处于合理的水平，无需进行调整。 

【例题：综合题】预计投资项目运营期第2年的存货需用额(即平均存货)为3000万元，全年销售成本为9000万元;应收账款周转期(按营业收入计算)为60天;应付账款需用额(即平均应付账款)为1760万元，日均购货成本为22万元。上述数据均已得到确认。

要求： 计算运营期第二年日均销货成本、存货周转期、应付账款周转期和现金周转期。 

【解答】 日均销货成本=9000/360=25(万元) 存货周转期=3000/25=120(天) 应付账款周转期=1760/22=80(天) 现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期 =120+60-80 =100(天) 

【例题：多选题】下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有( )。 

A.减慢支付应付账款可以缩短现金周转期 B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期 C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和 D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段 

【答案】ACD 

【例题：判断】从付款人寄出支票到收款人或收款人的处理系统收到支票的时间间隔是处理浮动期。( ) 

【答案】√ 

【例题：单选题】下列各项中，不属于现金支出管理措施的是( )。 

A.推迟支付应付款 B.企业社会责任 C.以汇票代替支票 D.争取现金收支同步 

【答案】B

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