1、下列关于一般纳税人的涉税政策的陈述,正确的有()。【多选题】
A.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税
B.纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税
C.一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税,可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款
D.销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税
正确答案:A、B、D
答案解析:本题考核一般纳税人涉税处理。一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税,不可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。
2、关于增值税征税范围,下列说法正确的有()。【多选题】
A.缝纫业务,不缴纳增值税
B.邮政部门销售集邮商品应征收增值税
C.对从事热力的公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,凡与货物的销售数量有直接关系的,征收增值税
D.货物期货在实物交割环节征收增值税
正确答案:B、C、D
答案解析:本题考核增值税的征税范围。缝纫业务,征收增值税;对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,凡与货物的销售数量有直接关系的,征收增值税。凡与货物的销售数量无直接关系的,不征收增值税。
3、根据“营改增”的规定,下列试点地区的相关单位提供的服务中,属于应税服务的有()。【单选题】
A.某单位聘用的员工为本单位负责人提供专车驾驶服务
B.某个体工商户为地震灾区无偿提供汽车运输服务
C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画
D.某会展公司为商业合作伙伴提供会展服务
正确答案:D
答案解析:本题考核增值税应税劳务的范围。根据规定,单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务,属于非营业活动,不属于应税服务,因此选项A、C不属于;单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务,视同提供应税服务,但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外,选项B属于公益活动为目的的无偿提供,因此不属于应税服务;选项D属于现代服务业应税范围中的文化创意服务。
4、下列各项中,属于增值税征收范围的有()。【多选题】
A.油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务
B.邮票部门销售邮票
C.银行销售金银业务
D.典当业的死当物品销售业务
正确答案:B、C、D
答案解析:本题考核点是增值税的征税范围。根据规定,油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务,不缴纳增值税。
5、下列有关增值税法律制度的表述中,不符合规定的有()。【多选题】
A.建筑安装企业在建筑现场生产的水泥预制构件,凡用于本单位或本单位的建筑工程的,均应视同对外销售,在移送使用环节征收增值税
B.某软件公司,按期或按次提供维护、技术服务等收取的收入不征收增值税
C.销售无线寻呼机、移动电话,并提供相关电信劳务服务的,应征收增值税
D.油气田企业向非油气田企业或非油气田企业向油气田企业提供的生产性劳务征收增值税
正确答案:A、C、D
答案解析:本题考核增值税税法的相关规定。根据规定,选项A,建筑安装企业在建筑现场生产的水泥预制构件,用于本单位的建筑工程的,不视同对外销售,不征收增值税;选项C,单独销售无线寻呼机、移动电话,不提供相关电信劳务服务的,征收增值税,该选项不符合条件;选项D,油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务,不缴纳增值税。
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